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东北证券被监管责令改正,投资咨询业务收入变动异常!什么情况?

每日经济新闻 2022-06-29 18:31:02

◎6月29日,吉林证监局发布公告,对东北证券采取责令改正措施决定,主要原因有二:一是证券交易单元租用协议未明确约定提供研究成果义务的情况下,将部分证券交易席位租赁收入确认为投资咨询业务收入;二是未在2021年年报中披露投资咨询业务收入变动异常的原因。按照监管相关规定,无论主动或是被动发现年报披露错误,上市公司均应对年报进行更正并及时披露。记者试图联系东北证券方面,询问其年报更正披露情况,但截至发稿未收到回复。

每经记者 王砚丹    每经编辑 彭水萍

6月29日,吉林证监局发布公告称,由于东北证券(SZ000686,股价7元,市值163.8亿元)存在以下两大问题:一是证券交易单元租用协议未明确约定提供研究成果义务的情况下,将部分证券交易席位租赁收入确认为投资咨询业务收入;二是未在2021年年报中披露投资咨询业务收入变动异常的原因。因此对东北证券采取责令改正措施决定,要求东北证券对上述问题予以整改,并于收到本决定之日起1个月内向吉林证监局提交书面整改报告。

图片来源:摄图网-401061135

从财务报表披露规则来看,交易席位租赁收入与投资咨询业务收入均属于手续费及佣金净收入。利润表中不需要详细披露,但东北证券对收入分类错误影响其会计报表附注的列示。

被罚主因之一是对收入分类错误,影响附注列示

记者查阅东北证券2021年年报后发现,合并利润表中,东北证券2021年实现营业总收入74.77亿元。其大项中包括利息净收入、手续费净收入、投资收益、净敞口套期收益、其他收益、公允价值变动收益、汇兑收益、其他业务收入、资产处置收益等。

其中,手续费及佣金收入又包括经纪业务手续费净收入、投资银行业务手续费净收入、资产管理业务手续费净收入三大项。

由于报表篇幅所限,上述收入分类依然较为笼统。更为详尽的收入分类在会计报表附注中披露。吉林证监局对东北证券处罚所提及的交易席位租赁收入、投资咨询业务收入虽均属于手续费及佣金净收入,但含义却不同。



如上图所示。在2021年年报的会计报表附注中,东北证券披露,交易单元席位租赁为证券经纪业务净收入中的一个明细,而投资咨询业务净收入则被列为单独一项。

根据中国证券业协会此前对券商下发的相关业务指标统计说明,交易单元席位租赁收入指本年交易单元席位租赁净收入。投资咨询业务收入指本年投资咨询业务净收入,包括依法设立从事证券投资咨询业务子公司的投资咨询业务净收入。

东北证券本次被罚,是属于两个项目混淆不清。在2021年年报中,公司交易单元席位租赁收入为2.16亿元,投资咨询业务收入为2.35亿元。而在中证协前期公布的排名中,东北证券2021年度交易单元席位租赁收入为3.64亿元,排名第26位;投资咨询业务收入为8813万元,排名第19位。虽然会计分类有误,将1亿多交易单元席位租赁收入列入投资咨询业务收入,但收入总计没有明显差异。

东北证券尚未对2021年年报进行更正

吉林证监局的处罚并不复杂,但对证券公司财务报表披露而言,却是个不大不小的教训。

不过,中证协2021年证券公司经营业绩排名已于6月17日公布,从中可以看出,东北证券已对两项收入进行了重新调整,吉林证监局的处罚也已经下达,东北证券2021年年报却仍未更正。

记者在咨询了某券商证券事务代表后得知,按照监管相关规定,无论主动或是被动发现年报披露错误,上市公司均应对年报进行更正,并向交易所汇报,及时披露更正后的年报。

《每日经济新闻》记者试『shi』图联系东北证券方面,询问其年报更正披露情况,但截至发稿未收到回复。

封面图片来源:摄图网-401061135

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